요즘 대한민국 정부가 상속세 제도를 개편하여 기존 '유산세'에서 '유산취득세'로 전환하려는 방안을 발표했다고 합니다. 이것은 75년 만에 이루어지는 대규모 변화로, 상속인의 세 부담을 줄이고 공정성을 강화하기 위한 조치라 볼 수 있습니다. 오늘은 상속세 개편안의 핵심 내용과 변화로 인한 기대 효과, 실무적 대응 방안까지 구체적으로 알아봅니다.
목차
기존 유산세와 새로운 유산취득세의 차이점 알아보기
현재 한국의 상속세는 피상속인이 남긴 전체 재산을 기준으로 세금을 부과하는 '유산세' 방식을 채택하고 있습니다. 그러나 개정안에서는 상속인 각자가 실제로 상속받은 금액에 따라 세금을 부과하는 '유산취득세' 방식으로 변경이 된다고 합니다.
1. 유산취득세 방식의 주요 장점
- 상속받는 금액만큼 과세되어 전체 세 부담이 낮아질 수 있습니다.
- 공동상속인의 상속 비율에 따라 공정하게 세금이 부과되게 됨
- OECD 국가 대부분이 유산취득세 방식을 적용하고 있으며, 이번 개편으로 한국도 국제적 흐름에 맞춰갑니다.
주요 공제 항목의 변화
정부는 상속세 부담을 줄이기 위해 인적공제 항목도 확대하였습니다. 특히 고령화 사회에 맞춰 부모를 부양하는 경우에 추가 공제를 신설하여 가족 중심의 상속제도를 개선하였습니다.
■ 변경된 상속세 공제 항목
| 항목 | 개정 전(유산세) | 개정후(유산취득세) |
| 기초공제 | 2억 원 | 3억 원 |
| 자녀공제 | 1인당 5천만 원 | 1인당 5억 원 |
| 배우자 상속 공제 | 5억 원 | 10억 원(10억 원 이하 전액 공제) |
| 부모 봉양 공제 | 없음 | 고령 부모 부양 시 추가 공제 |
이것처럼 공제 항목이 확대됨에 따라서 실제로 상속세 부담이 크게 완화될 것으로 기대하고 있습니다.
상속세율과 과세표준
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 1억 원 이하 | 10% | - |
| 1억 원 초과 ~ 5억 원 | 20% | 1천만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 | 30% | 6천만 원 |
| 10억 원 초과 ~ 30억 원 | 40% | 1억 6천만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6천만 원 |
📌 유산세와 유산취득세 모두 동일한 세율이 적용되게 됩니다.
실제 사례로 보는 상속세 변화
예시 : 배우자와 자녀 2명이 상속받을 경우
| 구분 | 개정 전(유산세) | 개정 후(유산취득세) |
| 총상속재산 | 20억 원 | 20억 원 |
| 총공제액 | 8억 원 | 20억 원 |
| 과세표준 | 12억 원 | 0원 |
| 예상 상속세 | 약 3억 2,000만 원 | 0원 |
| 절세효과 | 없음 | 3억 2,000만 원 절감 |
상속 재산이 동일해도 공제 항목 확대와 유산취득세 방식 적용으로 세 부담이 크게 줄어드는 것을 확인할 수 있습니다.
주요국의 상속세 제도 비교
이번 개편안은 OECD 주요국들의 제도와 유사한 방향으로 진행되었습니다. 각국의 상속세 제도는 아래와 같습니다.
- 독일 - 상속인이 받은 재산에 따라 세율 결정, 가족 간 상속 시 낮은 세율 적용
- 프랑스 - 배우자 상속세 면제, 자녀 상속엔 누진세율 적용
- 일본 - 유산취득세 방식 적용, 상속인의 관계에 따라 세율 차등
- 미국 - 일정 금액 이하 상속은 면세, 명확한 과세 기준 적용
상속세 개편안 시행 일정과 향후 전망 예상
대한민국 정부는 2028년부터 유산취득세를 시행할 계획이며, 관련 법 개정을 준비하고 있습니다. 주요 변화와 전망은 아래를 참고해 보세요.
- 중소기업 및 가업 승계 지원 강화 - 가업 상속 공제 요건 완화로 승계 부담 완화
- 부의 대물림 제한 - 상속인의 실제 취득 금액에 대한 과세로 공정성 강화
- 세무 감시 강화 - 세금 회피를 방지하기 위한 감시 시스템 확대
상속세 개편에 대비해 개인과 기업은 아래와 같은 준비를 해야합니다.
- 상속 계획 재정비 - 개정된 공제 항목과 세율을 반영해 상속 전략을 재정비
- 가업 승계 준비 - 가업 상속 공제 요건을 검토하고, 대비 전략 수립
- 전문가 상담 - 세무 전문가와 협력해 최적의 절세 방안 마련
마무리
상속세 개편은 세 부담 완화와 공정성 강화를 목표로 한 중요한 변화입니다. 유산취득세 방식 도입으로 상속인의 실질 부담이 줄어들고, 중소기업과 가업 승계 지원이 강화됩니다. 개정안 시행 전까지 충분한 대비가 필요하며, 세무 전문가의 도움을 받아 상속 계획을 조정하는 것이 현명한 선택입니다. 앞으로 진행될 상속세 개편 과정과 추가 변화를 면밀히 살펴보며 체계적으로 준비해 나가는 것이 중요합니다.
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